2023年Vtax营改增的攻坚战术.doc

VtaxVtax，营改增的攻坚战术，营改增的攻坚战术 冯一凡 按照国务院力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革的部署，今年下半年是实施“营改增”的收官阶段。建筑业、房地产业、生活服务业、金融业四大行业“营改增”总方案即将公布，业内分析人士称，这是“营改增”“大戏”的“最终一幕”，金融行业的改革难度最大、挑战最多，是一场攻坚战。恰恰是在这样一个关键的时点上，用友金融“增值税管理平台（Vtax）”于 7 月 31日适时推出，为金融行業快速有效实施“营改增”提供了强有力的“落地”方案。攻克“五大难点”众所周知，增值税对于中国金融业是一个全新的事务，在全球范围来看，中国也是全球第一个针对金融行业全面征收增值税的国家。用友金融方案咨询部总经理王海兆认为，中国金融业“营改增”面临五大难点：第一，欧盟、新加坡、马来西亚、澳大利亚对于金融企业大部分都实行免税政策，因此中国金融业“营改增”方案的制订过程在国际上没有经验可以借鉴;第二，金融业业务类型复杂多样，各类业务怎么嵌入增值税这样一个体系中，让不同的业务均能符合增值税的原理，例如银行存贷款业务、保险保费收入和理赔、证券自营业务等，各有特点，如何将这些业务合理对应到增值税的税制管理体系中的问题不容忽视;第三，增值税不光是一个简单的税种的问题，它其实改变了一家金融机构的运营方式，因为增值税强调有价有税，对于日常消费者来说，除了常规的价格之外还要纳税，例如消费者购买保险，除了保险产品本身价格外，还要支付一定比例的增值税，而这将给金融机构日常运营管理带来很大挑战;第四，“营改增”必将给企业运营管理带来很大影响，甚至打破原有运营模式，也正因此，它将改变金融企业内部的管理过程，在适应增值税过程中，将会涉及一些流程优化和再造;第五，技术上的难点在于系统改造，因为金融机构是高度依赖于信息系统的行业，它的庞大数据量离不开信息化的支撑，而如今到了增值税时代，金融机构不光要在业务体系、管理运营上适应增值税，还必须在 IT 系统建设中适应增值税。此外，对于业内争议比较大的税负增加的问题，用友金融董事、总裁李友在接受本刊记者专访时称，“营改增的核心目的之一是结构性减税，以银行业为例，从表面比例上来看是形成了一定的税负增加，但银行如果能把营改增用活了，用好了，这是一个避税功能。金融企业应该从调整经营管理理念出发，例如银行过于庞大，没有外包、分包的概念，未来可考虑积极引入，业务外包、分包有销项税，就可以解决税负增加的问题。如果随着营改增的落地，整个金融行业经营调整到位，有产业链、生态链的概念，肯定税负降低，竞争力也提高了。”对此，王海兆补充称，“增值税强调整个经济产品的逐步转移，除了为各个企业进行结构性减税，促进第三产业更有竞争力之外，还有很重要的一个目标就是促进社会信息化分工。”九大模块+客户化开发 据悉，用友金融率先推出的 Vtax 能够覆盖各金融行业的增值税管理需求，是集金融产品税率管理、业务数据价税分离、财务数据价税分离、进销项税票管理、税控机管理、增值税申报管理、增值税会计核算等系列功能于一体的完整解决方案。其核心由两部分组成，一是税务数据集市、二是税务管理平台。税务数据集市用于收集整理相关的涉税数据，并进行专业的税务主题建模。税务管理平台用于操作员的日常操作及相关参数的配置和定义，具体由九大模块组成。金融机构可以选择用 Vtax 的全部模块，也可以根据自身情况选择其中的一部分模块。整体来看，Vtax 是建立在灵活、稳定及可配置的平台之上，并可同时为金融机构提供客户化开发服务。由于银行、证券、保险等金融机构的行业特色鲜明，用友金融在设计研发统一增值税管理平台的同时，也针对银行、证券、保险等细分行业推出了更加细化的行业解决方案，让不同金融企业都能通过 Vtax 实现自己的 IT 规划。李友对此表示：“营改增的影响不单是一个报税的问题，它对银行金融行业的经营管理战略选择，包括产品设计、运营管理、内部财务管理等等都会产生非常深远的影响。”他预计，未来金融行业“营改增”方案“落地”应该是分阶段的，先解决“改”的问题和“报”的问题，而金融企业纳入“营改增”范畴后，其经营策略上的调整，可能仍需要一两年的时间去解决。“落地”始于“价税分离”目前金融行业应对“营改增”的思路基本一致，就是要通过搭建专门的增值税管理系统来进行信息化规范管理。但具体到“价税分离”这一细分解决方案上，各金融机构的考虑各有不同，具体有两种实现方案：一种是通过改造业务系统来实现;另一种是通过税务管理平台中的“价税分离引擎”来实现。据悉，工商银行作为国内规模最大、自身 IT 实力最强的金融机构，其思路是通过采用改造核心系统的方式来实现价税分离;据了解，其难度非常之大，工商银行为此投入了大量的人力。而对于大多数金融机构而言，改核心是具有很大风险的，再考虑到时间紧迫，大家纷纷选择了第二种建设方法，引入增值税管理平台中的“价税分离引擎”无疑是更好的选择。此外，还有一些金融行业的 CIO 们认为，核心业务系统的定位方向是支撑不断变化的金融业务创新及运行稳定，对于税务和会计核算等中后台事宜原本就应该尽量从业务系统中剥离，持此类观点的金融机构，往往毫不犹豫地选择第二种模式。用友金融副总裁兼首席架构师王伟东向记者表示，目前金融机构特别是银行的核心系统正在尝试一轮“瘦身计划”，部分非核心业务正从核心系统中剥离出去，承接“营改增”的内容恰恰是这个范畴内的，因此从战略层面来看，未来脱离核心系统也是必然趋势。而选择 Vtax 的明显优势一是快，二是安全。金融企业可以以最快的速度和便捷的方式承接“营改增”，而无须启动大量人力物力调整和优化其核心系统，因此，选择平台模式正是迎合了快速解决问题的心理，也规避了优化核心系统所带来的风险。”李友坦言，用友金融三年前就已开始为银行做全面税种管理平台，“去年我们开始感觉到营改增对金融行业的压力和挑战，所以我们就开始一个专门针对金融行业税务的部门，进行研讨，发展金融行业营改增税务平台。”这个过程中，用友金融积极与四大会计师事务所及广大金融企业相关负责人共同探讨金融企业应该如何快速适应“营改增”，希望助力金融企业能够顺利完成“营改增”方案“落地”。对此，王海兆也给出了四条建议：第一，金融机构需要尽快梳理自己的业务流程;第二，要让增值税走出他们的计财部和科技部，改变金融机构日常运营管理思维模式;第三，能够选择一些比较恰当的合作伙伴，既要了解金融业务，又要懂得会计核算，价税分离、会税差异及相应的金融业增值税知识;第四，金融机构业务、会计、税务、IT 四者缺一不可。