2023年浅谈经济案件查处中的几点体会.docx

浅谈经济案件查处中的几点体会 ... 在纪检监察机关查办的案件中经济类案件占有相对较大的比例，而经济案件又是大、要案中查处相对较多的，要做好经济类案件的检查工作，就必须要具备一定的财会知识，才能做到手到擒来。笔者就经济类案件的查处工作谈谈个人浅薄的体会。 一、突出外围调查，掌握第一手资料 在纪检监察机关案件检查的第一步就是信访初核。每当出现属经济类信访举报件时，首先要做认真细致的分析，研究该举报反映的问题是否真实，在确定其真实性的根底上，就举报反映的问题中的“含金量〞进行外围调查。 第一，查找与之有经济往来的单位、个人。2022年我县纪委在查处某局级主要领导一案中，首先就其举报信中所反映的问题进行初核，但进展缓慢，收效慎微，当时社会上的舆论较大。县纪委主要领导顶住压力，当即立断，组织精干的调查组实施外围调查。采取迂回的方法，对其原任职的统计局进行财务检查。发现在其担任统计局局长期间，骗取上级房屋修理费拨款，通过农调队的帐户，在往来科目中转移资金4万元组织私分。针对这一情况，为扩大战果，调查组根据领导的指示，对其在调离统计局前四年的财务进行检查，发现该单位设有三套帐，在每套帐上都出现会议费支出有异常的情况，调查组适时的展开外围调查，发现了该单位利用餐费发票在会议费中套取现金私设小金库，组织私分和请客送礼的违纪事实。 第二，查找近年执纪执法部门的处理结果。在查办经济类案件中，有局部违纪违法人员抱着侥幸的心理蒙混过关，心里总是想着，你能查出我的问题是你的本领。查不出问题就是我应该得到的“报酬〞。笔者在2022年带着办案组就查处这样一个案件。县农业局下属一个畜医站站长吴某，在2022年被检察机关以贪污本单位银行存款利息被立案侦察，2022年案件移送县纪委进行组织处理时，我们对该处理结论进行认真分析，并对相关问题进行核实，发现其有挪用国家专项资金为个人搞商业保险问题，调查组通过组织程序查阅该单位的银行存款，发现吴某利用国家扶持该乡的畜牧草场事业费1.2万元为个人搞保险的违纪行为。在铁的事实面前，吴某不得不成认自己的错误，并加重了对其的纪律处分。 第三，查找相关的知情人，使案件检查少走弯路。首先在不影响案件检查和保密根底止，先圈定知情人，对其晓知以理，动之以情，讲明政策，做好说服发开工作，消除思想顾虑。2022年在查办统计局套取现金私设小金库的案件中，我们就是采取先做好该单位的知情人刘某的（更多精彩文章来自“秘书不求人〞）思想工作，并将违法违纪的严重性，主动配合组织调查和抗拒组织调查的利害关系讲明，采取异地谈话的方式经过2天2夜的较量，刘某终于交出了原单位领导利用餐费发票套取现金4万余元私设小金库的记录本，为案件的突破起到了至关重要的作用。 二、周密布署，步步为营 在掌握了一定的证据之后，要主动出击，查封单位的所有财务资料和帐册，组织财务知识较熟悉的同志进行帐册的查阅，常言道：知己知彼，百战不殆。查帐也是同样的道理。首先要摸清该单位的主要收入和支出的资金运作情况，在清查帐务的过程中，要特别注意发现以下几种情况。 一是“帐外收支两抵〞，其特点是每笔帐外收支之间相互独立，互不牵连，而调查人员每次只能发现一个局部。2022年在一次案件检查中，发现一基层工商所收取某企业“赞助费〞3000元。用于小车用油，帐外收支两抵无余额。随后又发现该单位收取另家企业2022元用于请客送礼，同样是帐外收支两抵无余额。 二是“转移支付〞。其特点是本应由甲方负担的支出费用转移给乙方支付。如在2022年我县纪委在查处原县方案委员会主任肖某一案件中，就出现本应由方案委员会支付的招待费、差旅费、职工福利费等近3万余元拿到工程单位白水门水库管理所支付。结果形成“双赢〞局面，作为县计委，既消化了不合理支出，又免去了经手“小金库〞带来的麻烦，作为白水门水库管理所，“反正羊毛出在羊身上〞，只要你计委会给我单位立工程，多争取工程经费就行，这样做既留下了人情，又为今后的工程工程留下了“后路〞。 三是“一所二制〞。其特点是工作人员的编制在单位，工作时间在上级业务主管部门派出机构中。被派出的机构又不具备法人资格和会计独立核算单位。就采取用个人银行存折来运作所需费用的收支。如2022年我们在查处城建局下属的质监站时，发现该单位与上级业务主管部门共同签署一份合同，双方派出工程质量监督管理员。合同规定所派人员的工资福利等在收取的工程监理费中列支。双方商定，采取用银行存折将收取的监理费存入银行的运作方法，经费开支分月结算一次，4：6分成，在两年多的时间里共收取监理费30多万元在单位帐外运作。 四是“移花接木〞。如在2022年的治理教育乱收费的检查中，某中学将2022年收取的补课费、资料费等3万余元，不入学校的财务帐，但又怕被作为“小金库〞来查处，于是学校成立了一个“学生家长委员会〞，由“学生家长委员会〞的成员张某“掌握〞这笔资金，而实际情况是代为保管，经费去向主要是学校财务帐上不能开支的花销。等到我们检查时已支付近2万元。“学生家长委员会〞实际上是他们修筑的一道防火墙，采取的一种移花接木的方式，万一有关部门进行追查，他们把责任推给“学生家长委员会〞。 三、协调配合，形成整体合力 针对经济类案件中存在案情复杂，作案人员防查意识强，作案手段隐蔽等特点，加强执纪执法机关的组织协调，互相配合，协同作战，形成整体合力是一条行之有效的办案途径。2022年在查处城建局领导一案中，就充分显现出检察机关和公安经侦的办案优势，成功的突破了纪检监察机关查处的以外的其他人员，为该案的突破起到了至关重要的作用。 第5页 共5页