2023年税务服务计划书.docx

税务效劳方案书 财税咨询和税务代理方案书 一、财税咨询和税务代理效劳方式 1、事务所指派精通财务会计、税法的注册会计师、注册税务师及业务助理人员（以下简称从业人员）组成财税参谋组担任企业的常年财税参谋。 2、参谋组从业人员采取定期与非定期、现场与非现场相结合的工作方式为企业提供参谋咨询效劳： 1）参谋组从业人员通过 、 、qq、微信、网络等方式为企业提供动态财务咨询效劳； 2）参谋组从业人员每月至少去企业一次，实地了解企业的生产经营特点和管理要求，针对企业的财务、税务具体问题，进行研究分析，并制定解决问题的方案； 3）参谋组从业人员每季度至少进行一次税务审计，并根据审计中发现的财税问题提出合理、有效的解决方案； 4）企业因特殊情形（如税务稽查、纳税约谈等），参谋组从业人员将提供随叫随到效劳。 二、财税咨询和税务代理效劳内容 （一）日常的财税咨询和税务代理效劳 1、为企业提供日常办税实务咨询：包括纳税框架的设计、适用税种、税目、税率的认定，办税程序指南等；指导企业按税务和会计的要求建账； 2、根据企业实际生产经营特点和管理要求，并结合我国现行财税制度，为企业设计最优纳税方案，帮助企业最大限度地控制纳税本钱并创造合法的节税收益； 3、定期为企业进行涉税事项审查并就存在的问题提出解决方案，协助企业躲避纳税风险； 4、为企业提供财务、税收政策咨询及释疑，并及时向企业通报我国财税改革动态，提供财务、税务法律、法规及税收征收管理方面的信息； 5、根据企业需要，指导或审定各类涉税合同、协议的条款； 6、为企业提供管理咨询、投资咨询效劳，并指导或代理企业制作涉税文书； 7、指导企业充分应用各项税收优惠政策； 8、根据企业的实际情况，为企业建立适当、有效的内部会计控制制度，使之防患于未然； 第1页共6页 9、每年一次对企业存在的税务风险进行现场评估并出具书面改进建议； 2023、企业财务高管可定期享受vip高层论坛会议； 11、每年两次对合同、专项投融资事项进行税务分析并针对具体的问题进行专项培训； 12、为企业财务人员提供后续专业培训，满足企业不同层次财务人员的财税培训需求。 （二）专项的财税咨询和税务代理效劳 1、协调税企关系、代理企业税务行政复议和诉讼； 2、特殊情形（如纳税约谈、税务专项检查等）下的专项效劳； 3、对企业进行专项的，复杂的税务筹划，比方房地产的土地增值税和企业所得税等，为企业合理避税，节约大量的税收； 4、为企业办理相关的减税、免税和退税等，比方办理土地增值税退税，办理财政补贴等； 5、为企业申请税收优惠，让企业顺利享受到国家的优惠政策，比方西边大开发税收优惠、创投企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、软件企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、残疾人企业税收优惠、节能减排企业税收优惠等； 6、为企业办理出口退税和免税； 7、涉及到税收方面的司法鉴定等； 8、其他的专项涉税事项。 注。对于复杂的、大型的专项涉税效劳，双方应另行签订相关的协议，以明确双方的责任和义务，以及效劳的质量和价格等。 （三）房地产和建筑业税务效劳的具体内容 房地产和建筑业效劳涉及的税种主要包括营业税及附加、增值税及附加（营改增后）、土体增值税、耕地占用税、房产税（自持的情形）、土地使用税、企业所得税、个人所得税，印花税等，尤其以营业税及附加、增值税及附加（营改增后）、土体增值税和企业所得税为三大主税，是关注的重点税种。 1、前期准备阶段。包括工程组织形式的选择；土地取得方式的选择；工程开发模式的选择；工程开发节点的选择；对工程进行税务测算。 2、融资阶段。包括融资渠道的选择；筹资结构的选择；偿债方式的选择。 3、设计和建设阶段。包括相关合同的订立；开发本钱和费用的核算；工程款支付的选择。 第2页共6页 4、持有阶段。包括经营方式的选择；降低计税根底的选择；售后返祖的选择。 5、销售阶段。包括销售方式的选择；销售定价的选择；核算方式的选择；价外费用的选择。 6、收益分配阶段。包括工资薪金的选择；劳务报酬的选择；经营所得向资本所得的转化；弥补亏损的选择。 7、清算阶段。包括预留房屋躲避清算的选择；土地增值税清算单位选择；土地增值税清算时间选择；企业所得税清算时间的选择。 8、企业分立、并购、重组和清算阶段。包括企业分立的选择；企业并购的选择；企业重组的选择；企业清算的选择。 9、建筑业。包括建筑企业设立的选择；建筑工程承接与施工的选择；建筑合同的订立；建筑修建的选择；建筑付款的选择；工程结算的选择；个人所得税的选择；总分包的选择；劳务合同的订立。 2023、其他的财税咨询。 （四）集团公司和工商企业效劳的具体内容 集团公司和工商企业涉及的税种包括了所有的税种，即增值税及附加、消费税及附加、营业税及附加、城建税、资源税、耕地占用税、房产税、土地使用税、车船税、车辆购置税、印花税、关税、烟叶税、企业所得税和个人所得税等、尤其以营业税及附加、增值税及附加、消费税及附加、土体增值税、企业所得税为关注的重点。 1、投资和设立阶段。包括土地使用权转让的选择；建筑物转让的选择；公司设立地点的选择；出资方式的选择；组织形式的选择；经营范围（投资行业）的选择；出资人（股东）身份的选择；征税方式认定的选择。 2、融资阶段。包括融资渠道的选择；筹资结构的选择；偿债方式的选择；租赁方式的选择。 3、采购阶段。包括购货对象的选择；购货运费的选择；委托代购方式的选择；进口型进料加工和一般贸易方式的选择；采购合同的选择。 4、研发阶段。包括技术效劳与技术转让的选择；技术指导和技术培训的选择；技术开发费的选择；转让商誉的选择。 5、营运阶段。包括行业类别选择；营改增后的选择；存货发出计价的选择；固定资产折旧方式的选择；设备租赁的选择；加工方式的选择。 6、销售阶段：包括纳税人身份的选择；销售方式的选择；设立销售公司和关联定价的选择；促销模式的选择；销售返利的选择；销售结算方式的选择；销售 第3页共6页定价的选择；核算方式的选择；价外费用的选择。 7、收益分配阶段。包括工资薪金的选择；劳务报酬的选择；经营所得向资本所得的转化；收益取得人的选择；股权鼓励的选择；弥补亏损的选择。 8、股权转让、赠与和并购阶段。包括股权转让的选择；股权赠与的选择；股权并购的选择。 9、出口阶段。包括出口退税率的选择；免抵退税引起的城建税和教育费附加的选择。 2023、利润分配和股权鼓励阶段。包括利润分配的选择；股权鼓励的选择。 11、企业分立、并购、重组、清算和注销阶段。包括企业分立的选择；企业并购的选择；企业重组的选择；企业清算的选择；企业注销的选择；新设企业持续享受优惠的选择。 12、其他的财税咨询。 三、财税咨询和税务代理效劳的根本流程 （一）对企业进行预了解 1、工作目的。了解企业的根本情况和效劳需求，从而确定和规划效劳任务或目标，为最终解决问题铺平道路。 2、工作内容。对企业或组织的管理现状进行初步调查和分析，对企业财税方面存在的各种关键问题分类排队，统一双方对关键问题及效劳课题的认识。了解企业的根本情况，包括业务性质、经营规模、组织机构、生产经营情况，以前年度纳税及纳税检查情况，对企业的会计凭证、会计账本、会计报表、相关合同、涉税资料等进行初步审阅，并复制相关资料和填写相关情况的表格。 3、工作成果。在预了解结束后，编写财税效劳建议书。包括确定正式效劳课题、效劳的步骤、方法和时间安排；效劳组成人员的背景介绍；效劳费用初步估算；对签订正式效劳合同达成初步共识并形成备忘录，使双方合作有明确的定位。 （二）签订正式的财税咨询或税务代理效劳合同 该合同主要是为了明确双方的责任和义务，效劳质量及要求，以保障双方的正当权益，包括效劳目的、效劳内容、效劳方式、效劳价格及支付方式、双方的责任和义务、违约责任、联系方式等。 （三）深入开展工作 1、工作目的。根据双方签订的效劳合同，对企业的问题进行全面审查，并解决问题。 第4页共6页 2、工作内容。事务所派遣参谋组人员到企业进行实地考察，收集和整理相关资料，对企业进行更深入和全面的了解，对企业的涉税风险进行评估，。解决企业的税务问题。 3、工作成果。和企业进行口头沟通并编制最终的财税效劳报告，指出发现的财税问题，并提出解决的方案和措施，对税务的风险提出评估和处理意见，完成合同所要到达的目标或提出不能完成合同所要到达目标的理由。 （四）后续效劳及反响 根据合同的执行情况以及执行后情况的变化，对一些事项进行调整和后续处理；总结合同执行的经验教训，为以后的合作提供更好的效劳。 四、财税咨询和税务代理效劳的责任和义务 （一）企业的责任和义务 1、企业应当建立健全内部控制制度，保证资产的平安、完整，确保会计、涉税资料的真实、合法和完整，保证会计报表能够充分披露有关的信息； 2、企业应为事务所开展效劳工作提供必要的工作条件和配合； 3、企业必须及时为事务所提供其所要求的全部会计资料和其他资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。如因企业提供资料的不真实、不及时或不完整，而导致税务机关及其他部门的处分，一切法律责任由企业自负，事务所对此不负赔偿责任； 4、企业负责向事务所介绍企业的生产经营、财务、会计核算及历年纳税等根本情况，并及时通报有关的生产经营、财务处理变动情况，以便事务所为其制订相应的最正确纳税方案； 5、企业不得授意事务所从业人员实施违反国家会计与税收法律、法规的行为； 6、企业应按照双方约定，及时足额支付效劳的费用。 （二）事务所的责任和义务 1、事务所接受委托后，应及时委派从业人员，并根据双方的协议或合同约定及时为企业提供效劳； 2、事务所在提供财税效劳中，应当恪守客观公正、实事求是的原那么，依法据实办事，并维护企业的合法权益； 3、因事务所参谋工作失误造成企业未能正确纳税，被税务机关处以补税、罚款、加收滞纳金的，由企业自行负责补税，事务所对损失承担相应的赔偿责任； 第5页共6页事务所内部追究相关责任人的参谋责任，并做出相应的处理； 4、事务所在为企业提供效劳的过程中和效劳终止后，必须严格保守效劳中知悉的企业商业秘密。 第6页共6页 第10页 共10页