2023年马新霓论文定稿2.doc

本科毕业论文 (设计) 题 目： 审计风险的识别与防范 学 院： 商学院 专 业： 会计学 姓 名： 马新霓 指导教师： 柏春红 2023年 4月 15日 青岛大学本科毕业论文〔设计〕任务书 论文〔设计〕题 目 审计风险的识别与防范 学 院 商学院 专 业 会计 学生姓名 马新霓 学 号 202342205050 选题来源 教师科研课题〔 〕；生产、工程或社会实践课题〔 〕 学生自拟课题〔 √ 〕；师生共同拟定课题〔 〕 大学生创新创业训练工程〔 〕； 学科竞赛 〔 〕 研究目标或设计设想： 审计作为一项中介业务，自从其产生以来，就在社会经济生活中发挥着无法替代的作用。审计对人们从事的经济工作的行为进行监督，主持公正、坚持正义、查处腐败、打击不法，这是审计工作的根本职责。伴随着社会主义市场经济的进一步开展，我们所处的市场环境越来越复杂，因此会计师事务所面临的审计风险越来越多，审计风险的识别和防范成为会计师事务所面临的一个棘手问题。 我们都不会忘记震惊世界的那一件件审计失败的案例：世界500强前五名的安然公司瞬间破产，而世界最大的会计师事务所安达信也因为安然公司的造假而荣誉尽毁；由于内部控制失效、注册会计师与被审计单位通同舞弊，导致美国世界通信公司假账丑闻引发全球股灾；毕马威未能及时发现奥林巴斯资产负债表外存在的损失，使得日本的奥林巴斯这家大型企业通过财务造假在20年间掩盖了约18亿美元的损失，这样的案例还有很多很多。 在我国同样发生了很多审计失败的案例：“老三大案件〞、“新三大案件〞、三九医药案、东方电子案、大智慧案等等。这些事件说明，审计风险无处不在，无处不有，会计师事务所所面临的审计风险也越来越复杂难辨。并且，随着互联网和信息技术的开展带动，大数据在会计行业的运用也影响着审计风险。 当前，审计仍存在不少问题需要我们去研究解决，从审计风险以及风险管理的影响因素出发，分析会计师事务所审计存在的风险和不合理之处，并给出相应的解决措施，对我国审计事业的开展有重要意义。 研究内容或设计方案： 研究内容主要分为五局部，第一局部引言。主要讲述审计风险的案例背景，引出对审计风险的识别与防范的重要性。第二局部为审计风险的根本理论。第三局部为审计风险的成因分析，通过上市公司、会计师事务所、政府监管以及政策法规等角度，分析审计风险的成因。第四局部为审计风险的识别。通过注册会计师在评估重大错报风险时，重点考虑的三方面因素出发，探讨如何识别审计风险。第五局部为审计风险的防范。主要通过对上市公司、会计师事务所和注册会计师、政府监督以及政策法规的制定这几个角度研究如何防范审计风险，提出相关意见建议。 第一章 引言 研究背景和研究意义 研究背景 研究意义 1.2 文献综述 国外文献综述 国内文献综述 1.3 研究方法 研究框架 第二章 审计风险的根本理论 2.1 审计风险的概念 2.2 审计风险的组成要素 2.3 审计风险的特征 第三章 审计风险的成因 上市公司角度 3.2 会计师事务所与注册会计师角度 3.3 政府监管部门角度 3.4 政策法规角度 第四章 审计风险的识别 财务报表层次重大错报风险 经营风险因素 战略风险 财务风险 认定层次重大错报风险 固定风险因素 内部控制的可信赖程度 第五章 审计风险的防范 5.1 上市公司角度 会计师事务所角度 审计客户 5.2.2 审计团队 审计程序 5.2.4 审计复核 注册会计师角度 独立性 专业胜任能力 政府监管部门角度 政策法规角度 研究方法： 1.文献研究法：通过对与审计风险相关的文献进行查找、搜集、阅读、汇总，对其内容进行分析、归纳、整理，了解目前国际及我国的审计事业开展状况、存在的改革问题和影响，对研究提供参考和依据。 2.比拟法：通过对国外审计风险定义的分析，得出经验，为我国审计风险的相关事项提供参考意见。 3.标准研究法：基于已有的理论，对现行的审计事业实行进行综合分析并提出具有针对性的改革方法。 进度安排： 1月12日-2月28 确定论文题目 填写青岛大学本科毕业论文〔设计〕任务书，完成开题工作 完成论文初稿的写作 根据指导老师的意见，进一步修改论文，完成论文终稿 检测论文重合率，打印整理资料 论文辩论 论文起止时间： 2023年1月12日—— 2023年 5月10 日 学生〔签名〕： 指导教师〔签名〕： 年 月 日 教研室意见： 教研室主任〔签名〕： 年 月 日 注：本表格由学生填写，指导教师审核同意后，由教研室审批留存。 审计风险的识别与防范 Audit Risk Identification And Prevention 郑 重 声 明 本人呈交的学位论文〔设计〕，是在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图片资料真实可靠。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文〔设计〕的研究成果不包含他人享有著作权的内容。对本论文〔设计〕所涉及的研究工作做出奉献的其他个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。本学位论文〔设计〕的知识产权归属于青岛大学。 本人签名： 日期： 审计事业作为现代经济社会的一项重要组成局部，在维护经济市场秩序发挥着至关重要的作用。审计是对人们从事的经济工作的行为进行监督，审计工作的根本职责是主持公正、坚持正义、查处腐败、打击不法。伴随着社会主义市场经济的进一步开展及改革开放事业的不断推进，我们所在的经济环境也变得越来越复杂，因此会计师事务所面临的审计风险越来越多，审计风险的识别和防范成为会计师事务所面临的一个棘手问题。本文从审计风险的定义、组成要素及风险产生的原因出发，结合分析会计师事务所审计存在的风险及不合理之处，提出相对应的识别审计风险及防范审计风险的措施。 关键词 审计风险 风险识别 风险防范 Abstract As an important part of modern economic society, audit plays an important role in maintaining the order of economic market.Audit is to supervise the behavior in economic work that people are engaged in. The basic duty of audit work is to uphold justice, to investigate and deal with corruption and to combat against illegality. With the further development of the socialist market economy and the reform and opening up, the economic market environment is becoming more and more complex, so accounting firms are facing more and more audit risks. The identification and prevention of audit risk has become a thorny problem for accounting firms. From the definition of audit risk, composing factors and the causes of its occurrence, this article analyzes the risks and irrationality of audit in accounting firms, and puts forward corresponding measures to identify and prevent audit risks. Key words Audit Risk Risk Precaution Risk Identification 目 录 第一章 引言 1 1.1 研究背景和研究意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义 1 1.2 文献综述 2 研究方法 2 研究框架 3 第二章 审计风险的根本理论 5 2.1 审计风险的概念 5 2.2 审计风险的组成要素 5 2.3 审计风险的特征 6 第三章 审计风险的成因 9 3.1 上市公司的角度 9 3.2 会计师事务所与注册会计师角度 9 3.3 政府监管部门角度 9 3.4 相关政策法规角度 10 第四章 审计风险的识别 11 4.1 财务报表层次重大错报风险 11 经营风险因素 11 4.1.2 战略风险 11 4.1.3 财务风险 12 认定层次重大错报风险 12 固有风险因素 12 控制风险因素 13 第五章 审计风险的防范 14 5.1 上市公司角度 ...14 会计师事务所角度 14 审计客户 14 5.2.2 审计团队 15 5.2.3 审计程序 15 5.2.4 审计复核 15 5.3 注册会计师角度 16 5.3.1 独立性 16 5.3.2 专业胜任能力 16 5.4 政府监管部门角度 16 5.5 政策法规角度 16 第六章 结论 18 谢辞 19 参考文献 20 第一章 引言 1.1 研究背景和研究意义 1.1.1 研究背景 随着市场经济的快速开展及改革开放的不断深入，企业竞争愈演愈烈，为了在剧烈的市场竞争中取得领先优势甚至是击垮竞争对手，企业不得不采取扩大生产规模，增加经营业务种类等方式来提升企业自身的竞争力，但企业的扩张导致企业的经营风险也越来越大，破产的风险也随之增大，倒闭事件不断发生。局部上市公司迫于领导层的压力，为了满足增发、配股、发行可转换债券等筹资条件，要求企业虚增企业利润、隐藏企业损失等做假账的违规方式以此来获取投资者的青睐，已为其吸引更多的投资。 2023年发生在美国的安然公司瞬间破产事件震惊全球，安然的瞬间崩溃的背后的主要原因之一是为其多年的假账问题，但是全球最具影响力的会计师事务所之一安达信也因为安然公司的假账问题荣誉尽毁，2023年8月31日，安信达环球集团的美国分部——安信达会计师事务所宣布，放弃美国的全部审计业务，退出其从事近百年的审计行业；2023年爆出的美国世界通信公司的38亿的假账丑闻引发全球股灾，其背后的原因大局部是由于内部控制失效、注册会计师与被审计单位同流合污；类似的案例还有近些年发生在我国的大智慧虚增利润案件，因虚增利润被证监会予以处分，导致大智慧的局部投资者利益受损，投资者起诉大智慧要求予以赔偿，局部