2023年企业内部审计计划书写作技巧.docx

企业内部审计方案书写作技巧 【概念】 企业内部审计方案书，是指企业为对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展评价活动而制订的方案。 【技巧】 审计方案书的格式应包括标题、正文和落款3项。 1.标题。方案的标题，有4项内容。方案单位的名称；方案时限；方案内容；方案名称。 2.正文。除写清指导思想外，正文大体上应包含以下3方面的事项。 （1）目标。即在一定时间内所完成的任务和应到达的要求。这是方案的灵魂。 （2）措施。即到达既定目标需要采取什么手段，发动哪些力量，创造什么条件，排除哪些困难等。这是实现方案的保证。措施和方法要根据客观条件统筹安排，将“怎么做〞写得明确具体、切实可行。 （3）步骤。即执行方案的工作程序和时间安排。 3.落款。在正文结束的后下方，写明制订方案的日期（如标题没有写作者名称，这里应一并注明）。内部审计人员为了有效地实施审计程序，完成审计任务，必须编制审计方案。编制内部审计方案需要考虑的重要因素有：审计任务的分解；审计资源的分配；审计工具的准备；审计时间的安排；审计费用的预算；审计方式的选择。 第二篇。方案书写作技巧对于很多公司和单位来说，上级都会要求写方案书，让你罗列下月、下半年、或者是明年的工作方案。对于企业来说，将未来的方案全部罗列，对于实现企业的目标，就有了清楚的认识。对于企业运营，也大有帮助。 那么，这些方案书该怎么写呢。除了对自己目前的工作做总结，你还要在总结的根底上，对自己的下一步工作做清晰地规划。你能实现怎样的小目标。你能完成怎样的业绩。你能做出怎么样的许诺，在方案书里都要表达。 【万能写手之家】 坚信。没有最好的文案，只有更好的文案，因为有你的支持，我们才更加精益求精，错过等于过错，选择我们，相信品牌的力量。 然而，对于很多不善文笔的人来说，跑业务、谈客户很简单，可是要你写方案书那真是一件很困难的事情。也正是因为这样的人很多，就出现了一些方案书代平台，专门帮有需要的人代写方案书。相对于自己写半天码不出几个字，这些平台却能帮你解决问题，在你规定的时间和要求下完成你的任务。企鹅：81202334323。 一般情况下，如果你要问这样的平台代写价格是多少，其实是不一定的，不同的平台往往收费不一样。有些平台收费很低，有些品台收费稍微高一些，这主要看这个平台的能力水平和资质。像一些很简单的方案书，谁都能写的那种，收费自然低。而那种有看点、有内容的方案书，需要花费的时间就比较多，对写手的能力也提出了较高的要求，收费就会稍高一些，这也是自然的事。所以，如果你要找代写平台，先要评估一下自己的方案书难以程度，在决定选择什么样的代写平台。 第三篇：企业审计方案书企业审计方案书范本 一、评审会计报表的内部制度 （一）调查了解并描述报表编制的内控制度。 1.调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。 2.调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表〞和“明细分类账户本期发生额及余额明细表〞，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。 3.调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。 （二）验证企业报表编制程序的执行情况。 1.通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。 2.运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。 3.抽查局部报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。 （三）对财务报表内控制度进行评价（略）。 二、审查财务报表编制的正确性 （一）审查资产负债表编制的正确性。 1.审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。 2.审查资产负债表的工程排列与分类是否恰当。 3.核对资产负债表工程与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。 4.核对报表中小计、合计工程的计算。 （二）审查损益表编制的正确性。 1.审阅损益表的构成要素，看其是否完整。 2.审阅损益表的工程与格式，看其工程排列是否恰当。 3.核对损益表工程与有关本钱费用账户的一致性。 4.复核损益表中利润的计算是否正确。 5.审查利润分配表工程的真实性。 6.核对利润分配表与损益表有关工程的一致性。 （三）审查现金流量表编制的正确性。 1.审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，结构是否符合要求。 2.索取现金流量表编制的工作底稿，并审查以下内容。与资产负债表核对有关工程资料来源的正确性；与损益表核对有关工程资料来源的正确性；与相关账户的余额或发生额核对有关工程资料来源的正确性。 3.对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。主要核对以下内容。 （1）核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或提供劳务收到的现金工程编制的正确性。 （2）核对投资收益账户，看投资的现金收益工程编制的正确性。 （3）核对应交税金、应收增值税（进项税额）账户，看实际收到的增值税工程编制的正确性。 （4）核对材料采购、应付账款、应付票据等账户，看购置货物支付的现金工程编制的正确性。 （5）核对财务费用账户，看支付借款利息工程的正确性。 （6）核对应交税金，看缴纳税款工程编制的正确性。 （7）核对应付工资账户，看支付员工工资工程编制的正确性。 （8）核对管理费用、制造费用账户，看其他现金支出工程编制的正确性。 4.对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，看发行股票在收到的现金根底上工程编制的正确性。 5.对照账户和其他有关文件，检查筹资活动所产生的现金流量工程编制的正确性。具体检查如下内容：核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件，看发行股票收到的现金工程编制的正确性；核对应付债券账户和债券发行文件，看发行债券收到的现金工程编制的正确性；核对短期借款、长期借款账户，看向其他企业借款收到的现金工程编制的正确性；对照应付股利账户，看支付股利付出的现金工程编制的正确性；对照短期借款、长期借款账户，检查归还债务付出的现金工程编制的正确性；对照财务费用账户，检查筹资费用工程编制的正确性；对照长期应付账款账户，检查融资租赁固定资产所支付的租赁费工程编制的正确性。 6.对照账户审核非常工程产生现金流量的正确性；核对资本公积金账户，看捐赠现金收入的正确性；核对营业外支出账户，看捐赠支出和罚款现金支出的正确性。 7.核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。 8.复核报表工程计算的正确性。 9.索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。 2023.对照账户，审查经营活动产生的现金净额（间接法）有关工程编制的正确性。主要审查以下内容。 （1）对照累计折旧账户，审查计提累计折旧工程的正确性。 （2）对照待摊费用账户，审查待摊费用减少计算的正确性。 （3）对照应收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性。 （4）对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性；对照无形资产账户和递延资产账户，审查无形资产及递延资产减少的正确性。 （5）对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户，审查存货减少工程的正确性。 （6）对照预提费用账户，审查预提费用增加计算的正确性。 （7）对照应付账款账户，审查应付账款增加计算的正确性。 （8）对照应付票据账户，审查应付票据增加计算的正确性。 （9）对照固定资产清理账户，审查固定资产报废损失计算的正确性。 （2023）对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业务收入、投资收益等账户，审查出售长期资产损益计算的正确性。 （11）对照财务费用账户，审查长期借款利息计算的正确性。 （12）对照应交税金、应交增值税账户，审查增值税收缴净额计算的正确性。 三、审查会计原那么的遵守情况 （一）索取会计政策说明书。 （二）抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原那么的遵守情况。 1.检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守了一致性原那么，并调查其变化的理由。 2.检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债工程，看其是否遵循了实际本钱原那么。 3.检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原那么的遵守情况。 4.检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示以及其他对当期财务状况发生重要影响的工程，评价其对重要性原那么的遵守情况。 （三）评价会计原那么变更的影响。对于会计原那么发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明工程中是否得到正确反映。 四、对有关问题进行必要的调整 对工程审计中发现的与会计准那么不符的事项需要进行调整。收集各工程审计的工作底稿，将需要调整的工程进行调整。 五、对会计报表进行分析性复核 （一）计算或验证下述反映企业偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、本钱费用利润率。 （二）将上述指标与上期数字进行比照，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。 （三）写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。 六、审阅报表附注与说明 （一）调查和了解会计报表附注与说明的内容。 （二）索取有关部门对会计变更事项的审批文件。 （三）审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事项的真实性。 （四）审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准那么，评价其对企业财务状况的影响。 （五）审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，看其是否进行了说明。 七、审阅报表的揭示与表达方式 （一）审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的工程进行反响，企业有无合并或少列有关工程。 （二）审查会计报表的格式是否为规定的格式，企业有无调整。 （三）审核报表的编制是否符合编制原那么，如报表各工程的计算和相互勾稽关系是否正确等。 八、审查外币报表的换算 （一）索取一份外币报表与换算报表。 （二）评价其功能性货币选用的合理性。 （三）索取外币报表换算工作底稿。 （四）复核资产负债表各工程使用汇率是否合理及换算金额的正确性。 1.资产负债类工程是否按决算日市场汇率折算。