2023年新形势下内部审计与纪检监察工作的关系及有效结合探讨.doc

新形势下内部审计与纪检、监察工作的新形势下内部审计与纪检、监察工作的关系及有效结合探讨关系及有效结合探讨 摘要：在新形势背景下，企业内部审计与纪检、监察工作成为其分健康发展的重要手段。文章以此为前提，对内部审计、纪检监察工作进行介绍，并且从两个方面认识这两者之间的关系，最后针对这两项工作的有效结合提出了三点建议，真正发挥内部审计与纪检监察优势，实现党风廉政建设的同时提高企业管理水平。关键词：内部审计;纪检;监察;党风廉政建设 在新形势下，内部审计和纪检、监察部门，都是企业的监督机构，既隶属于服务机构，又有利于推动企业发展。将内部审计和纪检监察工作进行结合，最大程度上将反腐败体系进行优化，使党风廉政建设更加深入。所以，企业组织内部审计、纪检监察工作，并且将其进行结合十分必要。下面围绕内部审计与纪检、监察工作的关系，对其有效结合展开分析，并提出优化建议。党的十八届六中全会召开之后，中国共产党全面、深入分析了新形势下党和国家面临的任务和方向，并对党的十八大以来形成的从严治党理论成果、实践经验进行了系统、完整总结。其中，以供给侧结构性改革为主线，提高全要素生产率，是对国有企业改革提出的新的课题。作为供给侧改革主体的国有企业，如何主动适应全面从严治党新常态，合理在企业生产、内部组织结构、经营管理中融合党建工作，充分发挥党组织在企业发展中的核心作用，促进企业朝着质量第一、效益优先方向发展和规范运营，以全面从严治党推动全面从严治企，基于从严治党的角度贯彻落实从严治企，以寻求推动企业稳定、持续发展的创新途径。一、内部审计与纪检、监察工作（一）内部审计 内部审计主要是使用系统性、规范性的方法，进行企业管理制度与控制体系的监督、评估，从而为企业管理机制的完善、内部控制体系的构建贡献有价值的依据1。现代企业内部审计工作中，包括风险管理、风险控制以及风险治理这三项工作，用来构建以防范风险为标准的内部审计机制。针对新形势下的企业来说，内部审计更多是以企业所制定的经营目标为方向，明确其工作内容，包括以下几个方面：（1）对企业经营过程中隐藏风险进行准确识别与评估;（2）结合企业风险制定针对性的规避方案;（3）立足于战略目标对内控制度进行优化;（4）做好财务信息检查、评估，确保企业资产安全;（4）在企业内创建内控文化，全方位落实问责机制，对目前应用的监督管理方案进行优化。（二）纪检与监察工作 纪检与监察工作带有极强的专业性，并且带有监督、防护、教育等多种职能。企业开展纪检、监察工作期间，必须要制定核心任务，具体围绕制度内容补充、实时监督、宣传教育等展开，使组织治理制度得到进一步优化。针对企业运行来说，纪检监察机构是纪检、监察工作得以顺利开展的前提，具体需要做到以下几个方面：（1）监督企业内现有资源以及重要工作岗位;（2）深入推进党风廉政建设;（3）组织遵纪守法宣传教育，提高企业经营管理规范;（4）针对发现的违纪案件要及时处理;（5）行使监督权利。二、内部审计与纪检、监察工作的关系（一）工作对象相同 企业内部的管理人员，不仅是内部审计的主要对象，还是纪检监察工作对象。企业管理人员经济责任审计在内部审计中，属于非常关键的职责，利用离任审计、任中审计融合的方式，做到“凡提必审、凡离必审”，设置审计周期，相关人员任期以内实际经营状况以及财务收支情况等，都属于审计、检查监督的重点内容2。另外，管理人员要担负企业运营经济责任，内部审计要对管理人员积极行使约束、监督权利，使有关人员能够履行职责，不断提高管理水平。若管理人员职责履行不到位，或者出现违反党纪政纪、管理规范的行为，则要发挥纪检、监察部门执纪审查职責，组织执纪审查，按照实际情节轻重进行处理，若情节严重，甚至违反法律，则要将有关人员移交到国家机关。（二）工作内容部分重叠 加强党内监督的有效方法是巡视与巡察，同时这也是企业纪检、监察的重要手段，以此来做好企业的监督工作。巡视巡察工作的关键都集中在坚持党的领导以及全面从严治党等方面，监督党的路线方针政策在企业中是否得到落实，全面从严治党责任以及党的纪律是否行使等。鉴于此，企业在组织巡视巡察的过程中，纪检、检查工作和内部审计内容有一部分是重叠的。例如，企业在落实政府部门出台的政策时，需要结合实际情况明确具体职责范围，究竟是属于内部审计还是纪检监察部门3。如果发现有违廉洁纪律规定，并且出现以权谋私等不良行为，则要按照国家制定的相关规定及时处理，这是纪检、监察部门落实党风廉政建设以及反腐败工作必须要注意的规定，并且也是企业内部审计监督管理人员廉洁从业行为的重要规定。在财务方面，需要对违规担保、理财、借款等现象进行监督，企业内部不存在私设小金库现象，这是内部审计部门监督财务流程以及规避企业风险的重点，同时也是纪检、监察工作需要重点关注的方面。另外，企业内部审查以及纪检、监察工作人员要重点检查企业内部决策遵循“三重一大”的情况，企业决策过程是否民主性、科学性，是否能达到预期目标，这也是内部审计工作的重点;具体关系到民主集中制在企业中的落实进度、人员选拔与任用是否符合规定、财经纪律执行情况等，均是纪检、监察工作领域内容。三、新形势下内部审计与纪检、监察工作有效结合对策（一）建立健全联席会议机制 企业中建立的联席会议机制，是专门针对纪检监察机构以及内部审计机构相结合而设置的制度，其主要作用是将纪检监察、内部审计机构现有信息全面共享，使两者的合作有科学的平台作为基石。例如企业组织招考联合会议，期间审计、纪检两个机构便可以展开合作，首先明确承担的职责，其次再制定可行的合作方案，为企业监督体系在实际工作中的落实提供参考，并且提高审计、监察效率4。另外，作为审计机构，也需要将审计期间发现的问题划分类别，将有关线索交给纪检监察机构，以便纪检机构可以及时制定解决方案。作为纪检监察机构，则要将已经了解的信息交给审计机构，为今后相关工作奠定基础，提前做好准备。由此可知，审计、纪检监察工作的紧密结合，能够最大程度的发挥企业内部监督管理机制的优势。（二）组织定期监督与检查 企业内部组织的监督检查工作，是内部审计以及纪检监察两个机构共同承担的职责，纪检机构组织定期监督，可以为内部审计开展相关工作提供支持。监督期间纪检机构要将消息及时告知内部审计机构，两个部门之间协调配合，将监督、检查作用发挥到最大。具体检查期间，如果发现其中存在问题，必须要明确具体责任人，并对存在的问题进行调查了解，并形成结论。若问题情节严重，则要将其汇报给企业相关机构。审计机构在组织内部审计过程中，务必保证所有数据结果真实性，以免因为信息不准确影响工作效率或工作结果。其中需要注意，监督检查期间审计与纪检监察两个机构都要立足于全局，将各自优势充分发挥出来，将企业各个部门潜在的安全隐患及时排查，交给相应部门进行处理，从而提高监督水平。（三）完善内部审计与纪检监察制度 对于一个企业来说，必须要有规章制度，并且在实际工作中予以落实，只有如此才能够帮助企业成长。所以，企业必须要对相关制度进行完善，从而保证各项工作的有序开展。同时，完善的规则制度对于审计、纪检监察两个机构的充分结合也有一定作用，真正实现企业信息共享。组织监督检查的过程中，针对那些工作态度积极、专业性强以及经验丰富的工作人员，需要适当鼓励，并且给予薪资、职称上的肯定;而那些工作态度消极，甚至对其他同事工作造成影响的工作人员，则要对其思想进行引导，在有限的时间内将这些不良习惯改正。如此一来方可真正发挥监督管理机制优势，在企业内构建独立且真正有利于党风廉政建设的内部管理制度，这对于企业实现可持续发展有重要意义。四、结束语 综上所述，新形势下对企业提出了诸多要求，为了落实全面从严治党以及党风廉政建设等政策，企业必须要充分认识内部审计、纪检监察工作，将其加以结合，以此来提高企业管理水平，并且做好人员、信息、结果的管理。参考文献：1祝遵宏，黄莎莎.内部审计合署办公的实证分析基于深交所国有上市企业的分析J.财经科学，2018（04）：121-132.2薛桦.反腐败视角下企业内部审计与纪检监察协同治理研究J.现代商业，2018（03）：146-147.3丁隽，李宇希.科研院所纪检监察与内部审计联动工作机制实践探索J.审计月刊，2018（01）：40-42.4刘文革.整合资源 构建企业内部监督的高效机制浅议企业内部控制評价、内部审计与纪检监察职能整合J.会计师，2017（13）：46-47.