2023年建筑施工企业财务资金管理优化措施.docx

建筑施工企业财务资金管理优化措施 ：近年来，随着经济进展进入新常态，“降速提质〞成为经济进展的内在要求，建筑施工企业面对日益剧烈的市场竞争和渐渐收紧的政策环境时频频消逝资金问题，影响到了建筑施工企业的正常经营。财务资金管理作为企业管理的核心，也是企业制造经济价值，实现盈利目标的重要保障。本文首先从必要性和重要性两方面阐述了建筑施工企业加强财务资金管理的现实意义，在此根底上深化分析了建筑施工企业现阶段财务资金管理工作中存在的缺陷与缺乏，并有针对性地提出了优化措施，以期为建筑施工企业的财务资金管理工作供给理论支撑。 关键词：建筑施工企业；财务资金管理；问题；措施 当前建筑施工企业的财务资金管理或多或少存在着一些亟待解决的问题：一方面，建筑施工企业的财务资金集中度较低，特殊是建筑施工集团企业由于资金账户分散，集团总部无法对企业的财务资金进行相对集中的管理与把握，导致财务资金的利用效率低下；另一方面，近年来国内政策环境持续收紧、国际经济环境持续动乱，建筑施工企业的投融资环境恶劣，企业的资金流淌性普遍吃紧，给企业的存续经营造成了很大的困难。要解决现有的资金逆境，建筑施工企业必需转变现行的财务资金管理工作。 一、建筑施工企业财务资金管理概述 〔一〕建筑施工企业财务资金管理必要性分析 1.建筑施工企业的行业特点。建筑施工行业的业务活动有确定的特殊性。首先，建筑施工企业在一个财务年度内，一般会同时经营多个工程工程且工程工程分布于全国各个地区；其次，建筑施工企业要在工程工程投入建设时先后向发包方、业主缴纳投标保证金和履约保证金〔1〕，在工程工程开工建设后支付大型工程设备价款及人力薪酬，一般状况下为保证工程工程的顺当进行，建筑施工企业前期需要投入巨量的预备资金；最终，建筑施工企业经营的工程工程的施工时间较长，而工程发包方依据工程工程的实际完工进度支付工程价款且支付具有确定的滞后性，导致建筑施工企业的回款周期长。以上建筑施工行业业务活动的特点都要求建筑施工企业要完善企业财务资金管理，提高财务资金管理的集中程度和财务资金的使用效率。2.建筑施工企业所处的外部环境。近年来经济增进步入新常态，建筑施工企业所面临的外部环境日益严峻。一方面，国家越来越重视环境疼惜，对建筑施工企业的施工作业提出了新的要求。此外，受疫情及美联储量化宽松政策的影响，国际大宗商品价格不断走高，导致建筑施工企业的工程工程的施工本钱不断上升；另一方面，疫情爆发以来，国务院再次强调“六保六稳〞政策，其中明确提出要保居民就业、保根本民生，建筑施工行业作为国家支柱行业吸纳了大量中低端劳动力，在这种状况下，建筑施工企业必需准时向农夫工足额支付其劳动所得，这对建筑施工企业来说是一笔不小的刚性支出〔2〕。 〔二〕建筑施工企业财务资金管理重要性分析 1.有利于扩大企业的市场份额占比。当下建筑施工行业的市场竞争日趋剧烈，一方面，经济增速进入换挡期，建筑施工企业的政策环境逐步收紧；另一方面，建筑施工行业经过二十多年的高速扩张后，目前的建筑市场已趋近饱和。在这种背景下，建筑施工企业通过加强企业财务资金管理，不断优化企业财务资金管理模式，可以保证企业资金平安充裕，凭借资金优势实现规模扩张，扩大企业的市场占比份额。2.有利于提高企业资金的利用效率。建筑施工企业的业务活动前期资金投入大、资金回笼周期长，企业想要在保证工程工程施工建设质量、获得更高的经济效益，就必需加强企业财务资金管理，通过拓宽企业筹资渠道、完善资金管理制度、加强资金管理风险把握等多项措施进行企业财务资金的精细化管理，提高企业资金的使用效率。 二、建筑施工企业财务资金管理中存在的问题 〔一〕财务资金管理观念比拟僵化 建筑企业在过去的二十年中，普遍接受粗放的管理方式完成高速扩张，企业管理层在经营管理上存在着确定的路径依靠，长期以来建筑施工企业的财务资金管理都是企业管理的薄弱环节。具体来说，建筑施工企业管理层对企业财务资金管理的认知在很长一段时间内是模糊片面的，大局部建筑施工企业都存在资金预算管理缺位、资金配置和使用方式不合理、资金活动缺少有效把握措施等一系列问题。在市场竞争日益剧烈和政策环境不断收紧的当下，上述因企业管理层的财务资金管理观念造成的问题致使企业资金流的稳定性和平安性受到了严峻威逼，不利于建筑施工企业持续健康进展。 〔二〕资金需求量大，资金周转困难 建筑施工企业普遍面临资金需求量大但资金周转困难的问题，具体可以细化为以下两个问题：第一，建筑施工企业投标不标准，在投标环节向工程发包方和业主缴纳的投标保证金和履约保证金导致资金占用本钱过高。当下局部建筑施工企业面对剧烈的市场竞争往往在欠缺对工程工程的投标筹划，极端状况下建筑施工企业为了竞标成功，甚至接受低于本钱价的预算价格去投标，企业在竞标成功后还需要向工程发包方和业主缴纳确定比例的投标保证金和履约保证金，上述行为使得建筑施工企业的经营利润进一步被挤压，资金紧急程度明显加剧；其次，建筑施工企业承包的工程工程的施工周期长，且在实际经营过程中经常消逝工程承包方因各种缘由有意拖延工程款结算进度的现象，造成工程价款的支付具有确定的滞后性，建筑施工企业因此形成大量的应收款项，严峻时可能影响建筑施工企业的正常经营。 〔三〕财务资金管理模式效率低下 建筑施工企业的经营管理模式—工程公司制具有鲜亮的行业特色，工程公司制下建筑施工企业以建设施工工程为业务活动根底单位和会计核算根底单位〔3〕。基于这一背景，现阶段建筑施工企业的财务资金管理存在着资金管理集中度低和资金管理效率低下这两大问题。具体来看，中小型建筑施工企业受企业规模、人员素养等多方面因素的限制，实际上并没有建立起完备的企业财务资金管理体系，企业资金管理的集权水平相对较低。而大型建筑施工集团企业在财务资金管理方面相较中小型建筑施工企业那么更为专业，其大多实行统收统支或拨付备用的财务资金管理模式，实现对企业财务资金的高度集权化管理。但上述两种资金管理模式在将资金调配和使用的权力收归企业总部的同时也存在资金使用效率低下的问题，统收统支模式下企业总部设立单独的银行账户对财务资金统一集中管理，企业总部的财务部门需要处理巨量的资金往来业务，当企业面对突发性大事时，可能无法准时调拨资金。而拨付备用模式下下属企业需要注入新的备用资金时，那么需要凭借相关凭证前往企业总部的财务部门申领，对于异地的工程公司来说多有不便。此外，在上述两种财务资金管理模式下，其具体业务都需要财务人员通过手工操作来完成，大大降低了资金的使用效率。 〔四〕财务资金管理的制度配套不完善 财务资金管理制度是企业内部把握体系的重要组成局部，局部建筑施工企业到目前为止还未完全建立完备的财务资金管理制度，对企业资金活动的把握力度较为薄弱。一方面，局部建筑施工企业的财务资金管理缺乏长效的监督机制。工程公司制下工程工程作为建筑施工企业会计核算的根本单位，因此加强对工程工程全流程的动态监管是格外必要的，当下建筑施工企业的财务人员在很大程度上无视了对工程工程施工前的工程招标预算、选购报价、合同商定等重要事项和工程工程施工建设后的工程验收、应收账款管理等重要事项的监督，企业财务资金管理事前监督和事后监督的缺位使得工程工程的本钱管理成效不甚抱负；另一方面，财务资金管理制度建设的落后，使得建筑施工企业的财务资金管理的工作流程欠缺标准度。例如，局部中小型建筑施工企业在资金管理中未严格落实不相容岗位权责分别制度和绩效考核制度，简洁引发资金风险；在未经工程公司本钱管理部门和企业财务部门审批备案的状况下，擅自使用企业资金，造成资金实际使用额度与资金预算额度严峻背离。 〔五〕财务信息化建设进度缓慢 建筑施工企业的工程工程数量多且分布地域广泛，现阶段大局部建筑施工企业的财务信息化建设水平照旧落后，面对企业日益简洁的资金活动已经无法满足经营管理的需要。尤其是统收统支和拨付备用这两种现行财务资金管理模式,照旧需要企业财务人员通过手工操作完成资金往来账务的处理和工程工程本钱的核算。一方面，影响了建筑施工企业财务数据的收集与核算速度，不利于建筑施工企业资金使用效率的提升；另一方面，手工账务处理意味着建筑施工企业仍要依靠浩大的财务核算会计人员，不利于企业人力资源本钱的把握，给企业造成了确定的资金压力。 三、建筑施工企业财务资金管理的优化措施 〔一〕转变财务资金管理观念 科学的财务资金管理观念是建筑施工企业提升财务资金管理水平的重要先决条件，在经济新常态下建筑行业同样面临着产业转型升级的挑战。建筑施工企业要尽快在企业内部树立起符合时展要求的科学的财务资金管理观念，企业管理层要领先垂范，在企业战略层面上转变过去“以扩张速度和利润多寡论英雄〞的进展路径，提高对财务资金管理的重视程度。具体来说，建筑施工企业在新的财务资金管理理念的指导下，应当结合自身经营状况建立起新的财务资金管理模式，提高资金管理的效率；落实预算管理和风险把握，加强对企业资金活动的把握力度，实现对企业财务资金的“集权化管理、制度化管理、信息化管理〞。 〔二〕加强对资金周转环节的把握 当下建筑施工企业的财务资金管理工作在工程工程投标、开工及完工阶段对资金周转的把握力度薄弱，建筑施工企业那么需要从以下几方面入手提高财务资金周转效率：一方面，建筑施工企业要强化工程工程投标、开工及完工阶段的预算管理，严格把握企业的施工建设本钱。具体来说在工程工程投标阶段，建筑施工企业针对工程工程要做好资金筹划和资金预算，避开盲目投标给企业带来经济损失。在工程开工建设过程中，企业要细化预算管理工作，催促工程公司严格依据预算编制执行预算，针对工程预算同实际支出之间的差异，准时做好预算调整，严控施工本钱，提高资金效率；建筑施工企业要做好应收账款管理，加快回款速度。建筑施工企业在工程投标阶段垫资向工程发包方和业主缴纳保证金，在工程完工结算时可能消逝工程款拖欠的状况，企业需要在投标阶段对工程发包方的资金占有和落实状况严加考察，确保对方能够准时支付工程款项。在签订合同时，建筑施工企业应当同工程发包方及业主就垫付资金的额度、保证金比例和年限、工程款项的支付条件等合同规定条款具体磋商，以期加快企业的回款进度。在工程开工建设阶段，建筑施工企业的财务人员应当重视应收款项管理工作，对施工过程中发生的各项消耗的支付凭证准时留存，避开在完工结算时消逝不必要的纠纷〔4〕。 〔三〕建立结算中心制新型财务资金管理模式 建筑施工企业当下通常接受的财务资金管理模式多为统收统支制和拨付备用制，上述两种模式下企业资金的灵敏性受到限制，不利于建筑施工企业财务资金使用效率的提升。因此，建筑施工企业应当建立结算中心制的新型财务资金管理模式。该模式下建筑施工企业通过结算中心将企业下属的工程公司的存量资金收归独立的银行账户实行集中管理，但与此同时企业下属的工程公司仍保有确定的资金管理权限。结算中心制这一财务资金管理模式较好地把握了资金集中度和资金灵敏性之间的平衡，是一种集权与分权相结合的财务资金管理模式，有利于实现建筑施工企业财务资金集中度和资金使用效率的双提高。结算中心作为企业财务部门的下属机构并不具备独立法人资格，根本不受外部机构如人民银行的监督限制，企业对财务资金的自由裁量权较大〔5〕。建筑施工企业通过结算中心可以实现对企业财务资金的集中管理和灵敏调配，而且结算中心能够对企业及各下属公司之间的资金流量与流向进行实时监控分析并调配资金解决下属公司消逝的资金缺口。总的来说，结算中心制这一财务资金管理模式能够更好地平衡建筑施工企业的资本结构，削减资金沉淀，提高资金的使用效率从而关心企业获得更大的经济效益。 〔四〕加强新型资金管理模式的配套制度建设 落实完善财务资金管理制度是建筑施工企业在建立起结算中心制财务资金管