2023年下篇审计管理.docx

雨润财务制度汇编 下篇 审计管理 审计管理第Ⅴ章 、内部审计制度25 、内部审计任务把持规程26 、审计任务底稿复核制度27 、审计整改落实管理制度28 、内部审计任务任务清查制度29 、内部审计人员管理制度30 页11共页1第 雨润财务制度汇编 内部审计制度 总那么第一章 按照国家并标准公司内部审计举动，为了对公司各项经营管理实 施有效的监控，第一条 有关审计法那么跟集团公司有关管理规那么，结合公司如今实践情 况，特制定此制度。 本制度有效于集团公司及所属各分（子）公司、经营性局部。 第二条 审计典范与实施第二章 审计典范：第三条 （一）例行审计。按照集团公司审计方案，对所属各公司的经营 管理活动每年至少审计 一次。 （二）离任审计。集团公司所属各公司总经理、财务总监，在建 工程总经理，供给、物 流、销售等经营性局部总经理离任前，由集团公司财务部按国家 相关规那么对离任人员在职期 间的经营管理活动停顿离任审计。 （三）专项审计。对集团公司所属各公司、经营性局部存在的重 点征询题及员工揭穿的征询 题停顿专项审计。 （四）其他审计。集团公司恳求开展的其他审计活动。 第四条。审计通知书由集团公司财务部签发集团公司决定 对所属各公司停顿审计时， 审计局部应当委派至少由两名审计人员形成的审计小组，签发 后，审计通知书第五条 并指定其中一人为组长，开展审计任务。审计小组组长对该次 审计任务结果负全部任务。 审计人员开展审计任务，应当以以下法那么、制度为按照： 条 第六 中华国夷易近共跟国司帐法以及国家相关财经法那么；、中华 国夷易近共跟国审计法（一） ；企业司帐制度、企业财务制度、企业司帐准 那么、企业财务准那么（二） 司帐根底任务标准（三）； （四）集团公司财务管理制度及内部把持制度。 审计内容：第七条 （一）各种司帐把柄、帐薄、报表、档案； （二）各项内部把持制度； （三）各种公约、协议、文件材料。 审计人员应对被审计公司第八条（局部）的各种实物资产停顿 追调查实，不克不迭全部清查 核实的，应当追调查实，清查结果应当足以形成审计结论。 审计人员应对审计任务的全过程做出真实、精确、完好的记录， 形成分歧、标准第九条 的审计任务初始材料。 审计记录应收罗当事人的见解，并经其签字确认。 第十条 审计报告由审计任务终了后，审计人员应细心做好审计总结，出 具审计报告。第十一条 审计小形成员签字，集团公司财务部盖章。 页11共页2第 雨润财务制度汇编 例行审计报告应对被审计公司（局部）以下梦想发布见解： 十二条 第 （一）各项财会法那么、制度的履行情况； （二）国家财经法那么的遵守情况； （三）集团公司财务管理制度、内部把持制度的履行情况； （四）分（子）公司各项内部把持制度的树破、履行情况； （五）利润的真实性； （六）本钞票方案的精确性； （七）财务收入的合理性、合理性； （八）各种资产的完好性及质量情况； （九）各项税金处理情况； （十）资金的运用情况及效益分析； （十一）各项司帐记录、原始把柄的标准性及司帐档案管理情 况； （十二）平常审计中觉察的、尚未丧失落丧失落矫正的征询题； （十三）其他应当说明的征询题。 离任审计报告应对以下方面发布审计见解： （一）被审计人任职时代的任务及经营事迹评价； （二）被审计人任职时代有无贪污、挪用、进犯公司财产举动 及其他违法违纪行为； 第十三条 （三）被审计人与原任职公司（局部）是否存在未结清的债权 债权； （四）被审计人员有无交接不清的事项。 专项审计报告内容按照详细事项判定。 第十四条 应就被审计公司（局部）存在的征询题提出真实可行的审计人员在 审计报告中，第十五条 改良建议。 审计报告及审计任务原始稿作为集团公司档案的一局部， 六条应在各单项审计活动 第十 终了后及时拾掇，并存档备查。 审计任务法那么第三章 公正、实事求是的破场，发布的审计见解审计人员在审计任务中 应坚守客不美不雅观、第十七条 应有梦想按照，不得歪曲梦想、客不美不雅观臆断。 及当审计人员不得与被审计公司及其当事人勾结舞弊，对被审计 公司（局部）第十八条 事人的征询题不得粉饰、包庇。 不得接受被审计公司的宴请、赠送，不得在审计任务中审计人员 应廉洁自律，第十九条 谋取任何不公正益处。 第二十条审计人员在审计任务中知悉的商业秘密，不得泄密。 与被审计方的关系第四章 坚持优良的任务关审计人员应主动与被审计公司（局部）及其当 事人一样，第二十一条 页11共页3第 雨润财务制度汇编 系，不得成心刁难对方。 被审计公司（局部）及其当事人应积极独特审计人员的任务，不 得拖延、阻第二十二条 挠、抵御、设置阻碍，要精确对待审计任务。 附那么第五章 第二十三条本制度说明权、监督履行权归集团公司财务部。 本制度自发布之日起正式履行。第二十四条 三年三月二十一日00发布日期：二 第页11共页4 雨润财务制度汇编 内部审计任务把持规程 总那么 第一章 为标准审计任务流程，特制定本规程。 第一条 第二条本规程有效于集团公司内部审计任务的开展。 审计准备第二章 ，请财务部指点签发，加盖财务部公章。填写内部审计通知 书第三条 第四条抽调审计人员，形成审计小组，进驻审计单位。 审计实施第三章 ，由被审计单位担负人签字。送达内部审计通知书 第五条 了解被审计单位情况，对要紧经济目的停顿分析性复核。判定审 计重点，制定第六条 审计方案。 现金查察。应在开始审计的当天监盘现金。盘点记录应由出纳会 计跟监盘人签第七条 字。盘点后检查近期的盘点记录。查察终了应写出查察情况说 明。 核对银行存款。应对被审计单位所有存款帐户帐面余额与银行对 帐单余额停顿第八条 核对并查察银行存款余额调节表。查察终了，应写出查察情况 说明。 存货监盘。应于监盘现金的同时开始，按照被审计单位实践情 况，存货数量较第九条 小，品种较少的，应全部盘点。品种较多，数量较大年夜的，应抽 盘。抽样应采用随机抽样法， 对有征询题存货应当专门盘点表上要注明存货存放时辰跟质量，个 品种。50一般抽盘应特不多于 统计。盘点结果要有保管人跟监盘人签字。盘点终了，应写出 存货监盘说明。 对结实资产、低值易耗品停顿抽调查对，写出抽查说明。 条 第十 对各种资产减值准备停顿查察，写出查察说明。 第十一条 第十二条对各种借钞票、票据、承兑、抵押、担保、投资、在建 工程事项停顿查察，写 出查察说明。 往来帐询证。按照被审计单位实践情况，往来帐户较少时，应全 部询证，往第十三条 户。审计人员应按照回函情况写出询证说明。 时，至少询证 20来帐户较多 了解被审计单位业务流程及内部把持次序，并停顿评审。针对其 薄弱环节提第十四条 出改良见解。审计终了，应写出内部把持评审见解。 第十五条详细查察各种费用开支预算的履行情况，写出查察说明 （可以在批阅把柄、 。帐簿时履行） 复核收入确实认跟本钞票核算过程，写出复核见解。 复核各种税金的提取与缴纳，并与纳税申报表核对，写出复核 见解。第十七条 第十六条 第十八条复核各种提取、摊销事项。折半旧、人为、福利费、 借钞票本钞票等的提取跟开 页11共页5第 雨润财务制度汇编 办费等各种应摊销事项，详细复核，写出复核见解。 对食堂、小卖部等单位的帐务停顿审计，写出审计说明。 九条 第十 批阅司帐把柄、帐簿、报表。一般应批阅上次审计以来的所有凭 第二十条 证、帐簿、 报表。并相互核对。觉察可疑征询题，要追追怎么说。并恳求有关责 任人签字成认。审计中觉察 的所有征询题应有详细记录。 检查集团公司指点及财务部指点近期恳求的各项任务落实情况， 写出检查第二十一条 说明。 汇总审计中觉察的征询题，收罗被审计单位担负人及财务总监的意 见，并要第二十二条 求其签字成认。 就审计中觉察的征询题召集有关人员座谈，讨论处理方案，形成 座谈记录。第二十三条 落实有关嘉奖事项，并恳求有关人员签字。 对财务总监停顿调查，写出考不雅观见解。 第二十四条 第二十五条 审计落幕第四章 对审计任务底稿停顿复核、拾掇。 第二十六条 第二十七条形成审计报告，报送财务部指点。 提出整改见解，下发整改通知。第二十八条 对被审计单位的整改情况停顿跟踪落实，对整改结果停顿分析汇 总，保送第二十九条 财务部指点。 附那么第五章 本制度说明权、监督履行权归集团公司财务部。 第三十条 本制度自发布之日起正式履行，前期相关规那么自行坚持。 十一条 第三 四年一月二十一日00发布日期：二 页11共页6第 雨润财务制度汇编 审计任务底稿复核制度 总那么第一章 为标准内部审计任务，确保审计任务质量，特制定本制度，特 制定此制度。第一条 本制度有效于集团公司及所属各分（子）公司、经营性局部。 第二条 详细规那么第二章 本制度所称复核，是指审计小组内部成员之间对审计任务底稿的 一级复核跟审第三条 计科担负人对审计任务底稿的二级复核。 审计小组在履行外勤任务时，审计小组组长应对其他成员所做的 审计任务底稿第四条 停顿复核。审计小组组长本人所做的任务底稿，由审计小组其他 成员复核。复核后应签署复 核见解并签字。 审计外勤任务终了，审计科担负人应对审计任务底稿停顿复核， 复核后签署复第五条 核见解并签字。 上述复核任务应严厉按照集团公司下发的内部审计制度跟 内部审计任务第六条 把持规程停顿。 ，复核人员不发审计任务违犯内部审计制度跟内部审计 任务把持规程第七条 现的，承当连带任务。 附那么第三章 本制度说明权、监督履行权归集团公司财务部。 第八条 本制度自发布之日起正式履行，前期相关规那么自行坚持。 第九 条 发布日期：二四年一月二十一日00 页11共页7第 雨润财务制度汇编 审计整改事项落实管理制度 总那么 第一章 为保证审计整改事项丧失落丧失落及时的落实，提高审计任务质量，特 制定本制度。第一条 第二条本规那么有效于集团公司及所属各分（子）公司、经营性 局部。 审计整改事项跟踪落实管理第二章 内部审计人员在完成审计任务，出具审计报告后，应于月底前对 被审计单位签第三条 发审计整改通知书。 第四条审计整改通知书签发后，审计人员应于两日内与被审计单 位联系，确认被审计 单位已经收到整改通知。 被审计单位财务总监收到审计整改通知书后，应及时报送给单位 担负人，由单第五条 位担负人担负结构整改。 审计人员确认被审计单位收到整改通知后，应当至少每周与其联 系一次，跟踪第六条 落实其整改良度。 第七条应及时将实践情况反响给审计人员。被审计单位在整改中 遇到难以处理的征询题， 审计人员应当随时向财务部指点报告，以便调跟处理。 审计人员每次与被审计单位联系落实的情况，应当有记录备 查。第八条 审计人员确认被审计单位已经对有关征询题停顿细心整改后，应当 恳求被审计单第九条 位及时将整改落实情况书面反响给财务部审计科。 第十条审计科应当在每月月底前将上月审计整改事项的落实情况 形成书面材料，报送 财务部指点。 审计科应将各被审计单位对审计整改事项的落实情况拾掇成档案 材料，作为第十一条 对被审计单位财务总监停顿调查的按照之一。 审计整改事项落实情况调查第三章 被审计单位不按照审计整改通知规那么的时辰反响审计整改情况 的，对被审第十二条 元。50元利润的处