2023年征管题5篇.docx

征管题[5篇范文] 第一篇。征管题7、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关扣缴义务人代扣、代收手续费。 Ａ.按照规定付给Ｂ.不必付给 Ｃ.视情况适当付给Ｄ.可以付给 答案Ａ 8、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的。 Ａ.税收优先于罚款、没收违法所得Ｂ.罚款优先于税收、没收违法所得 Ｃ.没收违法所得优先于税收、罚款Ｄ.罚款、没收违法所得优先于税收 答案Ａ Ｃ.县以上税务局（分局）Ｄ.省级税务局 答案Ｄ 2023、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的。 Ａ.抵押权应领先于税收、质权、留置权执行 Ｂ.税收应领先于抵押权、质权、留置权执行 Ｃ.质权应领先于抵押权、税收、留置权执行 Ｄ.留置权应领先于抵押权、质权、税收执行 答案Ｂ 11、纳税人自之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 Ａ.结算缴纳税款Ｂ.会计记帐 Ｃ.办理纳税申报Ｄ.计算应纳税款 答案Ａ 12、纳税人有的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关撤消其营业执照。 Ａ.未在规定期限内申请办理税务登记 Ｂ.未按规定使用税务登记证 Ｃ.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 Ｄ.伪造税务登记证件 答案Ｃ 13、以下论述中正确的选项是。 Ａ.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 Ｂ.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２００ ０至１００００元的罚款。 Ｃ.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关撤消其营业执照。 Ｄ.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。 答案Ｃ 14、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应。 Ａ.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款 Ｂ.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款 Ｃ.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款 Ｄ.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款 答案Ｂ 15、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以的罚款。 Ａ.２０００元以下 Ｂ.１００００元以下 Ｃ.未收税款百分之五十以上三倍以下 Ｄ.未收税款三倍以下 答案Ｃ 16、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应。 Ａ.责令改正，并按规定实施行政处分 Ｂ.移送公安机关按治安管理条例处理 Ｃ.采取税收强制执行措施 Ｄ.按抗税的相关规定处理 答案Ａ 17、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处的罚款。 Ａ.１０００元以下Ｂ.１０００元以上５０００元以下 Ｃ.１０００元以上１００００元以下Ｄ.２０００元以上１００００元以下 答案Ｃ 18、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在内未被发现的，将不再给予行政处分。 Ａ.一年Ｂ.二年Ｃ.三年Ｄ.五年 答案Ｄ 19、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起内向上一级税务机关申请复议。 Ａ.１０日Ｂ.１５日Ｃ.３０日Ｄ.６０日 答案Ｄ 20、当事人对税务机关的行政处分决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处分决定的税务机关。 Ａ.只能申请人民法院强制执行 Ｂ.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 Ｃ.可依法采取税收保全措施 Ｄ.应移送公安机关处理 答案Ｂ 21、税务人员进行税务检查时，必须出示，否那么纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。 Ａ.工作证件Ｂ.税务检查证和税务检查通知书 Ｃ.单位介绍信Ｄ.能证明税务人员身份的有效证件 答案Ｂ 22、纳税人对税务机关作出的不服的，可以直接向人民法院起诉。 Ａ.补缴税款的行为Ｂ.加收滞纳金的行为 Ｃ.税务行政处分决定Ｄ.征收税款的行为 答案Ｃ 23、从事生产、经营的纳税人在时，应当持税务登记证。 Ａ.到工商管理机关办理工商注册登记 Ｂ.到公安户藉管理部门办理户口登记 Ｃ.到银行开立根本存款帐户和其他存款帐户 Ｄ.到税务机关进行纳税咨询 答案：Ｃ 24、因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 Ａ.从事生产经营的纳税人Ｂ.纳税人 Ｃ.纳税人和扣缴义务人Ｄ.纳税人和其他税务当事人 答案：Ｂ 25、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其。 Ａ.税务登记证Ｂ.发票 Ｃ.营业执照Ｄ.办税员证 答案Ｂ 26、征管法第八十六条规定。违反税收法律、行政法规应当给予行政处分的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处分。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从之日起计算。 Ａ.违法行为发生Ｂ.违法行为查处 Ｃ.违法行为终了Ｄ.违法行为开始 答案：Ｃ 27、如果缴纳的税款有误，，纠正后，能否将多缴的税款退给本人。 答。第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；因此，如果您多缴税款请向主管税务机关提出申请，核实后给予退还。 28、纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供哪些证件和资料。 答： 1、工商营业执照或其他核准执业证件； 2、有关合同、章程、协议书； 3、组织机构统一代码证书； 4、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。 5、其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。29纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有的权利。（答对七条以上就行） 答： 一、知情权 您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处分和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。 二、保密权 您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。 三、税收监督权 您对我们违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者成心刁难等，可以进行检举和控告。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。 四、纳税申报方式选择权 您可以直接到办税效劳厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。 您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 数据电文方式是指我们确定的 语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。您如采用电子方式办理纳税申报，应当按照我们规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给我们。 五、申请延期申报权 您如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向我们提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者我们核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 六、申请延期缴纳税款权 如您因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。方案单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。 您满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款。一是因不可抗力，导致您发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以缴纳税款的。 七、申请退还多缴税款权 对您超过应纳税额缴纳的税款，我们发现后，将自发现之日起2023日内办理退还手续；如您自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向我们要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。我们将自接到您退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 八、依法享受税收优惠权 您可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向我们报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务。 如您享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。 九、委托税务代理权 您有权就以下事项委托税务代理人代为办理。办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。 十、陈述与申辩权 您对我们作出的决定，享有陈述权、申辩权。如果您有充分的证据证明自己的行为合法，我们就不得对您实施行政处分；即使您的陈述或申辩不充分合理，我们也会向您解释实施行政处分的原因。我们不会因您的申辩而加重处分。 十一、对未出示税务检查证和税务检查通知