2023年税收大数据深化应用的建议.docx

关于税收大数据深化应用的建议 陈捷 ：本文基于税收大数据深化应用的重要意义，通过税务部门大数据应用现状，提出建立统一的专注于数据分析应用功能，建立和完善大数据分析应用的工作机制，完善大数据管理机制，加强大数据分析的保障措施等，以及构建中国税收大数据应用机制的建议。 关键词：税务;大数据;深化;机制建设 最新个人所得税法的修订、CRS全球税务信息收集与监管的步伐逐步加快，2023年注定是税收大数据应用不平凡的一年。如何推进大数据的开发和应用，创新公共效劳模式，完善社会治理，提高政府效劳和监督能力，积极构建“互联网+税收大数据应用〞加快税收现代化的制度机制是一个亟需研究和解决的重大问题。 一、税收大数据深化应用的重要意义 大数据应用是税务征管能力提高的必经之路。税制系统信息化建设起步较早，在根底数据和应用方面已经积累了一定的优势。在新的历史背景下，坚持创新驱动开展，加快税收大数据的开发和应用，用数据组织税收，优化税务效劳，强化税收征管，提高税务决策效率。 大数据作为国家重要的根底战略资源，对政府部门的整体数据分析，基于数据的科学决策的实现，政府治理能力的有效提升具有重要影响。 政府部门只有充分开发和利用税务大数据的战略资源，方能把握经济开展最新形式，及时了解各项民生情况，不断提高政务效劳水平。 二、税收大数据化的应用现状 税收大数据涵盖了个人、企业各维度信息数据。从技术角度来看，税收大数据的处理这是一项庞大的系统工程。面对与税收相关的大量信息，在应用上是明显不够的，主要呈现以下特点。 〔一〕税务系统内部各种信息的整合缺乏。经过多年的税收信息化建设，特别是金税工程一，二，三期的建设，税务部门建立了多层次的网络和管理体系。大多数纳税人的信息管理已经实现，纳税人根底数据已经相对完善。但是，税收信息化的整体水平与大数据建设的要求之间仍然存在很大差距。 1.数据客观性，真实性和相关性缺乏，大量的纳税人申报数可用价值不高。 2.各级系统仍存在多点未能共同互融，资源的开放式共享的实现尚未实现。 3.对于数据的使用及适用标准仍未建立，哪些数据可以用于系统内共享，可以用于政务决策，以及共享数据的使用规那么等都仍在筹划之中。 〔二〕缺乏对高智能企业管理信息系统的了解。随着企业信息管理水平的不断提高，企业财务核算系统，ERP系统和其他管理信息系统中存在大量的企业会计和生产经营数据。各级税务机关对企业管理信息缺乏系统性了解，只是机械获取数据，并未建立数据间的内外联动分析机制，相对被动地接受企业提供具体的数据，难以及时掌握企业的实际生产经营信息，在征收管理上大数据的应用仍停留在表浅层面。 〔三〕海量的第三方涉税信息利用不够。一方面，政府部门之间的数据和信息彼此别离，形成信息孤岛，交换无法有效共享。第三方数据在税收大数据建设中发挥着重要作用。个人和企业的不动产、金融、医疗、教育等多方面信息壁垒亟待破除。 三、税务大数据深化应用的建议 大数据的核心价值在于应用。要实现各种税收相关数据资源的整合，加强税收数据分析，税务部门必须建立和完善“互联网+税收大数据应用〞体制，建立以数据说话，用数据进行决策，用数据管理和用数据创新的机制。具体包括以下几个方面： 〔一〕建立统一的专司数据分析应用的职能机构 借鉴国外先进经验，建立税务大数据分析应用中心，专门从事税务数据的分析和应用管理。针对我国税收数据的现状，可以给出代理税务数据标准和要求开发，税务信息交换，数据分析，决策咨询，数据平安等功能。 该机构的主要职责包括拟定和制定税收大数据应用工作方案;制定税收数据标准，确定税务数据的内容，并为税务部门整合建立统一的数据平台;统一税务数据的发布，与相关部门进行税务信息交流;制定税务数据算法，进行税收经济分析，税收分析和税收政策和决策咨询;协调国家税务总局和省税务局各部门的数据需求分析和应用，加强税务数据的平安管理。 〔二〕建立健全大数据分析应用的工作机制 大数据分析是一个系统化的工程，需要所有部门之间的整体规划和协作。建立税收数据标准和数据内容调整机制，有效满足分析工作需要; 有必要建立数据收集机制，明确纳税人信息和各级税务机关的第三方税务相关信息收集责任;建立数据分析机制，根据不同的任务要求，制定相应的分析模型和算法，组织数据分析;建立分析结果推进机制，根据工作要求将分析结果推送到有关部门和机构，组织收入，税制改革，政策调整，纳税效劳，税收征管等税收效劳提供决策咨询效劳;有必要建立分析反响机制，及时测试分析结果，不断调整和优化分析方法。 〔三〕完善大数据的管理机制 针对大数据管理中“信息孤岛〞和数据“休眠〞的问题，应进一步加强大数据管理机制的建设。建立税务系统集中统一的数据平台，实现各种信息资源的整合;加强税收数据的标准化和标准化，有效地使信息资源成为有效可用的数据资源;有必要统一收集，收集和接受第三方信息资源，并向政府信息平台提供税务信息;建立税务相关信息的保密系统和数据资源的平安管理系统。 〔四〕强化大数据分析的保障措施 大数据分析应用有效性的关键是人。我国组建税收大数据分析应用中心，需要聚集各领域的人才组成专家团队。也可以通过“外部大脑〞，通过委托或购買效劳，或联合开展特殊研究来促进税收数据的增值应用。二是建立健全多层次，多类型的税收大系统人才培养体系，重点培养跨境复杂型大数据专业人才。为税务大数据分析提供人才保障。鉴于大量数据，分散来源，格式多样，分析难度大，人才需求高，数据分析需要相对集中。可以考虑在国家税务总局和省级两级建立专业分析机构。分析任务由省局或中央办公室的数据分析机构完成。 四、结束语 “互联网+税收〞是一个尚未开发的“富矿〞，“互联网+〞深入整合和开展各行各业，对税务工作提出了更高的要求。在未来的工作中，税务机关将以风险管理，信用管理和信息管理税的形式建立立体化，多元化的综合税收平台。在此根底上，充分利用税务信息平台提供的海量数据信息，探索有效信息，深入挖掘其中的相关性和可比性。利用其信息资源优势，分析中国的宏观经济趋势，实施税收政策的顶层设计和总体规划，引导供应侧改革，引导产业结构调整，引导电子发票开展，促进经济绿色开展。 总之，互联网和大数据技术正在给整个社会带来深刻的变化，必将对税收产生深远的影响。只有顺应时代潮流，积极参与税收大数据分析和应用，发挥税收大数据效劳民生，改善民生的应有之责。 参考文献： [1]张建光，朱建明，张翔.基于云计算的税务信息化建设模式探讨[J].税务研究，2023〔11〕. [2]谢波峰.大数据时代税收微观数据体系的构建[J].税务研究，2023〔1〕. [3]孙开，沈昱池.大数据—构建现代税收征管体系的推进器[J].税务研究，2023〔1〕. [4]俞立平.大数据与大数据经济学[J].中国软科学，2023〔7〕.