2023年会计信息化下的税收征管研究.docx

会计信息化下的税收征管研究 韩爽 ：随着網络经济与信息化时代的开展，促进我国会计行业的变革，会计信息化成为会计行业开展的重要方向，利用现代化的信息手段优化传统的会计核算以及管理，不仅提高了会计核算和处理的效率，同时也可以进一步提高会计核算的精准性，在会计信息化的开展背景下我国税收征管也要顺应行业的改革趋势，进行调整和创新。本文针对会计信息化下税收征管的开展进行研究和论述，了解会计信息化对税收征管的影响，会计信息化下税收征管的现状以及存在的问题，并在此根底上采取针对性的对策优化税收征管工作。 关键词：会计信息化;税收征管;完善对策 现阶段随着我国会计政策的完善促进了会计信息化的普及和应用，会计信息化给企业的财务管理创造了有利条件，但是在一定程度上进一步增加了我国税收征管的难度，给我国传统的税收征管工作带来巨大影响。在会计信息化的开展新时期，我国税收监管工作要顺应时代和行业的改革做好科学的战略规划，为企业的会计信息化管理提供有效的监管和指导，这不仅是会计行业开展和创新的需求，同时也是新时期我国宏观税务体制不断改革和开展的要求。 一、会计信息化对税收征管的影响 会计信息化的开展促进促进了会计行业的变革，让传统的会计核算以及会计管理发生巨大改变，同时也给我国宏观的税收征管带来一定的影响，增加我国税收征管工作的挑战和压力，经过研究和分析会计信息化对税收征管的影响具体表现为以下几方面： 〔一〕会计信息化对税收征管主体的影响 会计信息化在技术手段、核算方法以及处理内容上都和传统的财务管理不同，会计处理以及管理模式的变革给我国税收征管也带来巨大影响。一方面，提高了对我国税务机关的信息化建设要求，进一步改善税务机关的根底软硬件设施，提高税务机关信息化会计管理水平，税务机关要及时根据企业会计核算流程以及管理方式的创新，改良自身的监管模式，要让税务机关在税务信息取证、监管也全面实现信息化和技术化。另一方面，会计信息化对于我国税务人员的素质和能力也都提出了更高的要求，面对当前企业信息化的会计处理系统，我国税务人员也要掌握一定的信息技术能力，能够利用现代化的会计核算软件实现查账，如果缺乏现代化会计核算和稽查的能力就很容易遗漏企业的税务问题，给我国的税收监管带来风险，这就需要我国税务人员具备更高的信息化素养。 〔二〕会计信息化对税收征环境的影响 企业会计信息化的开展也极大的影响了我国整体税收监管的环境，伴随企业会计核算环境的改变，会计的核算以及处理工作节约逐步摆脱传统空间上的制约，会计人员可以实现远程核算和信息管理，甚至会计信息化的开展很多工作内容都可以由非会计人员完成，在这种会计开展的环境下，我国的税收征管就需要提高稽查和管理的谨慎性，进一步优化税务监管的流程以及制度体系，扩大税务监管的范围，不仅如此，当前的税务征管也需要企业财务人员的协同和支持，各个企业所用的会计软件千差万别，核算的流程也比拟复杂，对于税收信息的收集以及取证就需要企业财务人员的配合。 〔三〕会计信息化对税收检查内容的影响 现代化的会计软件以及会计核算流程，让企业的会计管理集成性更高，实现了采购、生产、销售以及预算等诸多内容的协同，使得会计信息内容变得越发复杂，这也给税务征管的内容带来一定的影响。在会计信息化背景下税务检查的内容涵盖了对会计信息系统的检查、会计核算程序的检查以及财务会计信息的检查等，针对企业会计信息的准确性以及合规性等要重点关注，让税务检查的内容变得更加完善和系统。 二、会计信息化下税收征管的现状和问题分析 〔一〕税务人员信息化意识薄弱 在当前我国税务体制改革和完善的过程中，税务征收环境开展巨大的变化甚至税务征收的流程以及方法等也较过去有所创新，当前纵观当前会计信息化下税收征管的现状，税务人员的信息化意识还比拟薄弱，缺乏对会计信息化科学的认知，对于当前信息化操作的流程等也都不明确，仅仅将其视为技术层面的革新。这种思想误区会极大影响税务征管工作的开展，税务人员的能力和素质等得不到有效的提升，无法满足当前信息化税收征管的需求，这严重影响新形势下我国税收征管工作的有效性。 〔二〕会计信息的跟踪和收集难度大 传统的企业会计核算和管理企业的原始凭证、发票以及各项收据等都比拟完善，传统的交易模式也对于税务机关的检查也都找到相关的依据和税源。而在信息化环境下企业的会计核算流程和方法被进一步优化，企业自身的交易方式也发生变革，这给税务机关的会计信息跟踪和收集带来很大的难度。如果只是通过企业所出具的财务报表以及会计信息系统的数据很难有效识别企业所存在的税务风险，也无法有效稽查出企业所存在的税务问题。 〔三〕税务机关缺乏信息化的监查手段 信息化工具的开展让企业会计核算越发先进的同时，也让很多会计信息被隐匿，企业现有的会计核算流程以及方式等，税务机关很难发现其中的问题。尤其在大量的财务数据中，这给税务机关的税收监管工作带来巨大的挑战和压力。根据当前税务机关的税收征管情况来看，整体还缺乏信息化的税收监管手段，与企业会计信息化开展的速度相比还存在很大距离，没有构建现代化的信息税务监管平台，很多企业都会利用网络等渠道来非法逃税和漏税，影响我国税收征管的质量和效率。 三、会计信息化下税收征管的创新对策分析 〔一〕提升税务人员的信息化意识 在企业会计信息化快速开展的过程中，我国税务机关要针对行业的变革积极做好优化工作，目前税务征管体系被进一步优化，税务人员要积极明确当前税务征管环境，提高自身的信息化意识，首先要积极学习信息化技术，树立企业的会计软件以及会计核算流程，以此为企业的税收监管提供指导。其次，税务人员在税收征管过程中也要提高谨慎性，重点关注企业各个流程的会计信息，做好细节的控制，以此来做好税收监管和税务风险控制工作。 〔二〕建立統一的税务征管流程和标准 随着会计信息化的快速开展，针对企业的税收征管工作也要更新理念，完善统一的税收征管标准和制度，首先对于企业会计核算软件进行优化，完善其自动记录的功能，禁止纳税人随意更改会计信息和数据，以此来方便税务机关的税务稽查和税务信息的收集。其次也要也要利用统一的税务数据接口，促进不同会计软件之间的数学共享，为税务机关的税收征管工作优化条件。在此过程中可以将会计软件的开发让税务稽查人员参与和协同，在根源上来缓解税务机关的税收征管压力。除此之外，随着当前我国会计政策和法律制度的完善，我国也要进一步优化税务机关的税收管理体系，完善税务政策和内容，标准税务稽查的流程，为税务征管提供科学的标准和依据。在税务征管的过程中税务机关也要积极实现与财政部门的协同，完善企业会计电算化的管理方法，标准企业会计电算化的使用。 〔三〕创新税务机关税收征管手段，完善征管条件 为了保证税务机关税收工作与企业会计核算的协同开展，税务机关还需要创新自身的征管模式和手段，利用专业化的税务稽核软件和平台等优化税务征管工作，扩展税务征管的内容，除此之外也要积极利用现代化的信息技术等实现财务信息数据稽查的交叉，防止税务征管漏洞的出现。除此之外，也要积极构建现代化的共享税务平台，完善自身的税务征管软硬件条件，充分实现税务征管、税务效劳以及征管信息公开等信息的整合。利用互联网的联网来强化税务机关对企业的信息收集和采取能力，改变信息化背景下企业和税务机关信息不对称的问题，更好的完善我国的税收征管工作。 四、结束语 综合上面的分析和论述，信息化会计的开展让企业的会计工作得到优化和改革，也进一步带动着我国税收征管工作的完善，面对信息化对税收征管的影响，税务机关要提高对信息化建设和开展的重视，客观了解自身在企业会计信息化开展中税收征管存在的漏洞和问题。以信息化的视角来完善税务机关税收征管工作，这不仅可以提高对其的税收稽查的能力，标准企业的财务管理和开展。同时也能保证我国税务机关税收征管的平安性和有效性，带动我国税收工作的改革。 参考文献： [1]蔡昌，赵新宇.“互联网+〞背景下税收生态系统的构建[J].税务研究，2023〔03〕：63-71. [2]陈筠，傅彤，许昕羽.源泉扣缴税收征管模式在电子商务中的应用初探[J].税务研究，2023〔02〕：96-100.